Arantxa Villar,
Gerente de la Comisión de Control de Gestión de ASSET
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El pasado 6 de abril, por fin, pudimos tener de nuevo de forma presencial, el Foro Anual de la Comisión de Control de Gestión de ASSET bajo el título “Retos del Control de Gestión en 2022” y, en un momento que sigue marcado por los cambios, la disrupción y la volatilidad. Y, si algo se ha puesto de manifiesto en este foro es que nuestra área también se encuentra en un momento disruptivo. Ya que el controller está adquiriendo un nuevo rol en la definición de la estrategia del dato, la función de control de gestión está sufriendo un proceso de transformación y nos enfrentamos a un nuevo reto que es el proceso del pricing bajo el impacto de la inflación.
Pero antes de que expertos nos hablaran, desde su experiencia, sobre cómo enfrentarse a los tres desafíos que se nos presentan en el 2022, Víctor Vera, presidente de la Comisión de Control de Gestión de ASSET compartió su reflexión sobre cómo ha evolucionado la función de controlling en los últimos años. Una función cada vez más cerca de la estrategia, disponiendo cada vez de más herramientas digitales y manejando un mayor volumen de datos.
Agradecemos, de nuevo, a KPMG, partner principal de la Comisión, la oportunidad de reunirnos en sus oficias, y a Benigno Prieto, socio responsable de la solución de controlling digital, la introducción a esas prioridades a las que se enfrenta el controller. Porque la inestabilidad del entorno es la realidad y, por eso, las organizaciones, ahora más que nunca, esperan de sus controllers:
Y si hubiera un reto a destacar, en este entorno inestable y cambiante al que nos enfrentamos, sería el relacionado con la planificación y la gestión de los escenarios futuros esperados. ¿Cuál es el escenario esperable y cuál será el impacto en mis resultados? La respuesta es Data & Analytics y nuevo modelo operativo. Y es que, la analítica de datos se ha convertido en pieza clave para facilitar la transformación de la Función de Control de Gestión y adaptarse al entorno volátil actual.
La analítica de datos se ha convertido en pieza clave para facilitar la transformación de la Función de Control de Gestión y adaptarse al entorno volátil actual.
Siguiendo con la analogía al entorno actual, el primer titular disruptivo provino de la presentación de Javier Martínez Rodríguez, miembro del Club de CDOs de España y LATAM, donde planteó el reto de qué puede hacer el controller por el dato, y no viceversa. ¿Y qué es lo que puede hacer? Generar valor. Para ello, primero ha de definir ese valor y medirlo para luego poder asignar y defender un presupuesto para datos. Por último, ha de comunicar ese valor.
¿Cómo lo conseguimos? Teniendo una estrategia muy clara del dato sabiendo qué indicadores queremos accionar. Es decir, el sentido del establecimiento de la estrategia ha de ser, primero fijar un propósito y posteriormente definir el plan.
¿Cómo medimos el valor de los datos? Existen cinco puntos a tener en cuenta:
Entre estas variables hay tres que acercan el valor del dato a su potencial máximo: el volumen, el número de casos y su relevancia, es decir, cómo se relacionan con la estrategia y los KPIs que queremos accionar.
La presentación de Pablo Muñoz, responsable de Control de Gestión en Cerealto Siro Foods vino definida por dos palabras clave en el proceso de transformación del área de controlling de la empresa: adaptar y anticipar.
Adaptar, porque la evolución del grupo ha obligado a que la organización del departamento sea más ágil y flexible para poderse así adaptar a posibles cambios en la estructura de la empresa. Se ha huido de la especialización en las diferentes subáreas para crear equipos multidisciplinares que eviten, entre otras cosas, cuellos de botella, organizándose en cuatro unidades:
Con esta nueva estructura se facilita un nuevo proceso disruptivo de reporting, invirtiéndose el procedimiento tradicional. En vez de crear un cierre por división para luego consolidar, ahora se crea un único reporte global con toda la información que necesitan esas divisiones, así el dato es único y consistente, y a partir de ahí se “divide” en reportes más individualizados. Con este cambio se recorta, además, el tiempo dedicado a cada cierre mensual.
Y la segunda palabra clave en la transformación de la función de controlling ha sido “anticipar”, gracias a la creación de un único proceso continuo de planificación integrada, que aglutina los de budget y forecast que, previamente, eran independientes.
El gran cambio para conseguir esa anticipación se ha basado en que el forecast pasa de ser únicamente un anticipo del resultado del cierre, a convertirse en una herramienta de gestión. Esto se ha logrado con la implementación del rolling forecast a 12 meses vista, que facilita el proceso de presupuestación, pues el budget, explicado de forma simplista, se convierte en una ampliación de dos meses más. Además, la integración en un único proceso ha permitido llegar al máximo detalle lo que, a su vez, facilita el traslado del resultado a “caja”.
Siguiendo con el hilo conductor de los retos que nos plantea el 2022 en un escenario que sigue estando definido por la volatilidad, María García Osés, Head of Controlling de Garnica Plywood nos explicó el proceso de transformación experimentado en la compañía que culminaría con la creación de un modelo predictivo basado en la herramienta del cost pass-through.
Este gran proceso transformador se articuló en tres proyectos importantes:
Una vez realizados estos proyectos, la compañía se enfrentó a la redefinición y centralización del sistema de pricing y, por último, al objetivo que se había marcado desde el principio, la creación de un modelo predictivo a través de la estrategia del cost pass through. Esta estrategia perseguía tres objetivos principales, calcular una predicción mensual de EBITDA por SKU, automatizarlo en base a la estimación de evolución de costes a futuro y facilitar el ejercicio de subida de precios para los próximos meses, diferenciando por país-cliente-familia de producto.
Así, el modelo está concebido como un instrumento para la toma de decisiones que permite disponer de información automatizada, actualizada y de calidad, generar predicciones a futuro con suficiente nivel de detalle, elaborar escenarios what-if para la simulación de incrementos en tarifas, generar una herramienta cotizadora que permita hacer simulaciones de incrementos de costes y precios y realizar análisis del margen de contribución por país, cliente y SKU.
Por último, Virginia Vargas, Senior Solution Consultant en OneStream Software, partner principal del Foro, presentó e hizo una demostración de la herramienta como una plataforma de gestión del rendimiento que ayudará al área de controlling a ese proceso de transformación del que se ha hablado a lo largo del Foro. Es decir, una herramienta que ayudará al controller a tomar decisiones de manera ágil y sin perder la calidad y el control del dato con el que se está trabajando.
